2025綜合所得稅報稅季新制：申報期限延長至6月底、還可分期繳稅免加息，收入低於多少免繳稅？

報稅季又快要來臨了，因應全球通膨與美方新一輪關稅衝擊，財政部宣布2025年度綜合所得稅申報制度全面調整。除了調高免稅額、扣除額與課稅級距外，也因美國川普政府重啟對台加徵關稅政策，政府決定將原定申報截止日自5月31日延長至6月30日，並針對十項稅目開放免息延期與分期繳納，協助民眾及企業緩解稅務壓力。

一、報稅期限更新與因應措施

原定申報期間：2025年5月1日～5月31日
最新延長期限：2025年6月30日（星期一）

行政院考量美國重啟對台關稅政策對經濟可能造成衝擊，為減輕納稅人短期財務壓力，已指示財政部延長2025年度綜所稅申報期限至6月底。符合條件者亦可申請延期或分期繳稅，且免加計利息。

二、免稅額與扣除額調整

為減輕物價上漲對民眾稅負影響，2025年度綜合所得稅在免稅額與各類扣除額上均有上調：

1. 免稅額

• 一般納稅人：由新台幣92,000元調高至97,000元

• 年滿70歲者：由新台幣138,000元調高至145,500元

2. 標準扣除額

• 單身：由新台幣124,000元調高至131,000元

• 夫妻合併申報：由新台幣248,000元調高至262,000元

3. 特別扣除額

• 薪資所得特別扣除額：由新台幣207,000元調高至218,000元

• 身心障礙特別扣除額：由新台幣207,000元調高至218,000元

• 幼兒學前特別扣除額：
  　第一胎由120,000元調高至150,000元
  　第二胎以上每胎由120,000元調高至225,000元

• 房屋租金支出特別扣除額：由120,000元調高至180,000元，並改為特別扣除額，適用對象為無自有住宅且租屋自住者

三、課稅級距調整

2025年綜合所得稅的課稅級距也同步隨物價調整：

四、基本生活費與免繳稅門檻

2025年基本生活費標準提高，有助拉高家庭免稅門檻：

• 基本生活費：每人由新台幣202,000元調高至210,000元

免繳稅門檻（綜合試算參考）：

• 單身者：年所得未達新台幣446,000元者免稅

• 夫妻雙薪家庭：年所得未達新台幣892,000元者免稅

• 四口之家（育有兩名學前幼兒）：年所得未達新台幣1,342,000元者免稅

五、繳稅彈性措施，還可分期免加息

為協助受美國對台關稅政策影響之民眾與企業，財政部也規劃端出延、分期繳稅免加計利息措施，延期時間為1至12個月，分期則為2至36期、每期以1個月計算，助業者紓緩資金壓力。除綜所稅、營所稅，也包含房地合一稅、營業稅、貨物稅、菸酒稅、特種貨物及勞務稅、房屋稅、地價稅、使用牌照稅。至於適用條件等詳細規劃，財政部將於近日正式對外公告。

財政部開放下列十項稅目申請最長12個月延期或最多36期分期繳納，且免加計利息：

• 綜合所得稅

• 營利事業所得稅

• 房地合一稅

• 營業稅

• 貨物稅

• 菸酒稅

• 特種貨物及勞務稅

• 房屋稅

• 地價稅

• 使用牌照稅

申請者須提出受衝擊事證並向主管稅捐機關提出申請，通過審核後即可享有免息分期優惠。

六、申報方式建議

民眾可依自身情況選擇以下任一方式進行報稅：

• 網路報稅系統：透過財政部電子申報網站進行申報與繳稅

• 手機報稅APP：操作簡易，適合個人報稅使用

• 紙本申報：填妥申報書後郵寄或親送至戶籍所在地國稅局